Từ 1/7/2025: Chính thức có hiệu lực Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) – Tăng tính minh bạch, khuyến khích phát triển kinh tế

Ngày 26/6/2025, với tỷ lệ 94,56% tổng số đại biểu Quốc hội tán thành, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) đã chính thức được thông qua và sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025. Việc sửa đổi, hoàn thiện Luật Thuế TNDN lần này nhằm thiết lập hành lang pháp lý rõ ràng, minh bạch, ổn định và phù hợp hơn với bối cảnh phát triển mới của nền kinh tế, qua đó hỗ trợ doanh nghiệp, đặc biệt là khối doanh nghiệp nhỏ và vừa, nâng cao năng lực cạnh tranh.

Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNDN (sửa đổi)

1. Làm rõ chính sách miễn thuế đối với các khoản tài trợ có mục tiêu công ích

Luật quy định rõ miễn thuế đối với các khoản tài trợ cho hoạt động nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số… Tuy nhiên, đối với các khoản tài trợ phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết, Luật loại trừ khỏi diện miễn thuế để phòng ngừa hành vi chuyển giá, lợi dụng chính sách thuế nhằm giảm nghĩa vụ thuế.

2. Chi phí R&D được tính trừ linh hoạt, khuyến khích đổi mới sáng tạo

Luật cho phép doanh nghiệp tính trừ bổ sung chi phí cho hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D), bao gồm cả chi phí thử nghiệm công nghệ. Thay vì quy định mức chi cụ thể ngay trong luật, Chính phủ sẽ quy định chi tiết về tỷ lệ, điều kiện và phạm vi áp dụng, nhằm tạo sự linh hoạt và phù hợp với thực tiễn quản lý ngân sách từng thời kỳ.

3. Siết chặt điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi

Dự thảo luật vẫn giữ quan điểm không áp dụng ưu đãi thuế suất đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với đơn vị không đủ điều kiện hưởng ưu đãi, để tránh tình trạng chia, tách hình thức nhằm lợi dụng chính sách.

Đồng thời, Luật cũng nhấn mạnh rằng các doanh nghiệp nhỏ và vừa có quan hệ liên kết với doanh nghiệp lớn không còn được xem là doanh nghiệp nhỏ và vừa về bản chất, do đó cần có chính sách thuế phù hợp, dựa trên tiêu chí doanh thu thay vì quy mô danh nghĩa.

4. Tái cấu trúc chính sách ưu đãi – tránh dàn trải

Luật kế thừa các chính sách ưu đãi thuế đang áp dụng nhưng đồng thời sắp xếp lại theo hướng tập trung, loại bỏ các ưu đãi không còn phù hợp, đảm bảo tính hiệu quả và công bằng trong thực thi.

Đáng chú ý, các lĩnh vực mới đang được Quốc hội xem xét luật chuyên ngành như: công nghệ số, khoa học công nghệ, công nghiệp quốc phòng… cũng được bổ sung vào danh mục ngành nghề hưởng ưu đãi thuế, tạo động lực phát triển lĩnh vực trọng điểm.

Tác động và ý nghĩa của Luật sửa đổi

Việc sửa đổi toàn diện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện nỗ lực cải cách pháp luật thuế theo hướng hiện đại, minh bạch, tiệm cận thông lệ quốc tế. Những điểm đổi mới không chỉ gia tăng tính công bằng trong chính sách thuế, mà còn thúc đẩy công nghiệp hóa – hiện đại hóa nền kinh tế, khuyến khích đầu tư đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, góp phần thúc đẩy phát triển bền vững.

Luật cũng tạo cơ sở pháp lý cho việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, hạn chế các hành vi trốn thuế, chuyển giá qua giao dịch liên kết – một trong những vấn đề nổi cộm nhiều năm qua.

Doanh nghiệp cần làm gì?

Để chuẩn bị cho thời điểm Luật có hiệu lực (01/7/2025), doanh nghiệp cần:

• Rà soát lại toàn bộ chính sách thuế hiện hành của mình, đặc biệt là các khoản tài trợ, chi phí R&D, giao dịch liên kết;
  
  
• Cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn thi hành;
  
  
• Chủ động tiếp cận chuyên gia pháp lý, tư vấn thuế để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro pháp lý trong hoạt động tài chính – kế toán.
  
  

Liên hệ tư vấn chính sách thuế:

📍 Hãng luật GL&Partners – Kết nối để thành công
🏠 BT 05, Lô 27A, KĐT GELEXIMCO A, An Khánh, Hoài Đức, Hà Nội
📞 Hotline: 083 555 3555 – Luật sư Đức Tài
🌐 Website: https://gllaw.vn